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2022稅務相關法規概要(包括所得稅法、稅捐稽徵法、加值型及非加值型)：必考重點+攻略提示，各類題型駕輕就熟[記帳士][二十版]

為了解決轉投資收益免稅的問題，作者 這樣論述：

　　在記帳士之考試範圍中，稅務相關法規概要之考試重點大致集中在：稅捐稽徵法及施行細則、所得稅法及施行細則、營利事業所得稅查核準則、加值型及非加值型營業稅法及施行細則、所得基本稅額條例及施行細則、遺產及贈與稅法及施行細則等，試題類型摻雜最新稅法、稅制的研修及熱門新聞，只要準備得法，必可用最少的時間、精力，得到最高的分數。其關鍵完全在於平時準備之扎根基礎，洞悉考試情報資訊，及發揮臨場之答題技巧。   　　★準備要領 　　1. 首先須熟讀此六法條文。 　　2. 瞭解每一條文的立法意旨及性質。 　　3. 檢討每一條文是否合乎一般的租稅理論與現實環境。 　　4. 綜合各種相關的條文及制度，討論缺失及

改造要點。   本書特色   　　◎各章導讀快速上手，精選試題隨即演練 　　稅務相關法規涵蓋範圍廣大，細目繁多，往往讓人背得痛苦難言，考試時又茫然無措，因此本書針對記帳士考試測驗式題型編撰，特別精心規劃內容，配合最新考試命題大綱，將歷年國家考試落點與必考重點加以分析整理，讓你可以輕鬆掌握考試趨勢。另外，各章精心彙集重要考題，並附解答，協助複習記憶，隨時檢視自我學習成果。   　　◎必考重點+攻略提示，各類題型駕輕就熟 　　內文有小叮嚀視窗與必考內容標示，讓你一眼就知道重要考點，法規部分則貼心整理「重點攻略」，提醒你各個法規的常考條號，搭配法規QR Code使用，輕鬆掌握法規更新動態。   　　

◎收錄108~110年記帳士考題，名師詳解邁向高分 　　所有的大型考試，除了平日的認真準備，關切稅務的相關新聞或議題之外，練習歷屆試題也是十分重要的，唯有練習歷屆考題才能清楚的掌握考試脈絡，有助於自己在考場上能臨危不亂，增加得分的機會。因此本書收錄近年考試試題，讓你一書完整掌握所有考情趨勢。在邁向記帳士專業的路上，可獲得事半功倍之效。  

2021稅務相關法規概要(包括所得稅法、稅捐稽徵法、加值型及非加值型)：必考重點+攻略提示［十九版］（記帳士）

為了解決轉投資收益免稅的問題，作者 這樣論述：

　　在記帳士之考試範圍中，稅務相關法規概要之考試重點大致集中在：稅捐稽徵法及施行細則、所得稅法及施行細則、營利事業所得稅查核準則、加值型及非加值型營業稅法及施行細則、所得基本稅額條例及施行細則、遺產及贈與稅法及施行細則等，試題類型摻雜最新稅法、稅制的研修及熱門新聞，只要準備得法，必可用最少的時間、精力，得到最高的分數。其關鍵完全在於平時準備之扎根基礎，洞悉考試情報資訊，及發揮臨場之答題技巧。   　　★準備要領 　　1. 首先須熟讀此六法條文。 　　2. 瞭解每一條文的立法意旨及性質。 　　3. 檢討每一條文是否合乎一般的租稅理論與現實環境。 　　4. 綜合各種相關的條文及制度，討論缺失及改造

要點。   本書特色   　　◎各章導讀帶你快速上手，精選試題隨即演練 　　稅務相關法規涵蓋範圍廣大，細目繁多，讓人往往背得痛苦難言，考試時又茫然無措，因此本書針對記帳士考試測驗式題型編撰，特別精心規劃內容，配合最新考試命題大綱，將歷年國家考試落點與必考重點加以分析整理，讓你可以輕鬆掌握考試趨勢。另外，各章精心彙集重要考題，並附解答，協助複習記憶，隨時檢視自我學習成果。   　　◎必考重點+攻略提示，各類題型駕輕就熟 　　內文有小叮嚀視窗與必考內容標示，當你一眼就知道重要考點，法規部分則貼心整理「重點攻略」，提醒你各個法規的常考條號，搭配法規QR Code使用，輕鬆掌握法規更新動態。   　　

◎106~109年記帳士考題，名師詳解邁向高分 　　所有的大型考試，除了平日的認真準備，關切稅務的相關新聞或議題之外，練習歷屆試題也是十分重要的，唯有練習歷屆考題才能清楚的掌握考試脈絡，有助於自己在考場上能臨危不亂，增加得分的機會。因此本書收錄近年考試試題，讓你一書完整掌握所有考情趨勢。在邁向記帳士專業的路上，可獲得事半功倍之效。 編者簡介   千華稅務法規專業科目名師—方君   　　著作： 　　方君，《稅務法規(含概要)》，千華數位文化。   　　方君，《稅務相關法規概要(含所得稅法及其施行細則、稅捐稽徵法及其施行細則、加值型及非加值型營業稅法及其施行細則、營利事業所得稅查核準則、所得基本

稅額條例及其施行細則、遺產及贈與稅法及其施行細則)》，千華數位文化。 稅務相關法規概要準備要領  第一部分 稅務相關法規系統整理 第一章 稅務法規之基本概念 一、租稅之意義  二、租稅之專有名詞 三、稅法之基本架構 四、租稅法之適用原則 五、我國現行稅務行政組織系統 精選試題  第二章 所得稅法－綜合所得稅(含施行細則) 一、課稅範圍 二、納稅義務人 三、綜合所得之分類 四、免稅所得 五、信託課稅 六、免稅額及扣除額 七、綜合所得稅之特殊租稅優惠 八、稅率結構 九、結算申報 十、核定稅額 十一、就源扣繳、分離課稅與扣繳 十二、綜合所得稅之申報單位 十三、逃漏所得稅之處罰 十

四、歸納整理   精選試題  第三章 所得稅法－營利事業所得稅(含施行細則、查核準則) 一、課稅範圍 二、納稅義務人 三、營利事業之納稅方式 四、營利事業所得額 五、成本、費用之規定 六、盈虧互抵 七、非常規交易 八、反資本稀釋條款 九、受控外國公司（Controlled Foreign Company, 簡稱CFC）制度 十、以實際管理處所認定居民企業（Place of Effective Management, 簡稱PEM） 十一、存貨之估價 十二、固定資產之估價 十三、應收款項之估價 十四、未實現之費用、損失 十五、資產重估價 十六、暫繳制度 十七、結算申報 十八、特殊申報 十九、就源

扣繳 二十、同業利潤標準、各業所得額標準與書面審核 二十一、盈餘申報 二十二、轉投資收益免稅 二十三、未分配盈餘之課稅 二十四、房地合一課稅 二十五、營利事業所得稅查核準則 二十六、催報、滯報、怠報與滯納 第四章 稅捐稽徵法(含施行細則) 一、稅捐稽徵法之法律性質 二、納稅義務人 三、繳稅通知文書與送達 四、稅捐之繳納 五、核課期間 六、徵收期間（又稱追徵時效） 七、稅捐之保全 八、稅捐之優先受償權 九、課稅資料之調查及保密 十、行政救濟 十一、罰則 十二、違反相關法律情節重大者，停止並追回租稅優惠 十三、實質課稅原則 十四、暫緩移送強制執行 十五、課稅資訊交換 精選試題  第五章 加值型

及非加值型營業稅(含施行細則) 一、加值型營業稅之簡介 二、加值型營業稅之計算方式 三、課稅範圍 四、納稅義務人 五、零稅率 六、免稅 七、稅率結構 八、稅額計算 九、稽徵程序 十、進口貨物之課稅 十一、罰則 十二、統一發票之開立方式 精選試題  第六章 所得基本稅額條例(含施行細則) 一、所得基本稅額條例之立法目的 二、所得基本稅額條例之實施時點 三、不必申報繳納最低稅負之營利事業 四、應計入營利事業基本所得額之免稅所得 五、營利事業最低稅負之稅率 六、營利事業基本稅額之計算 七、信賴保護原則 八、基本稅額與可扣抵稅額 九、不必申報繳納最低稅負之個人 十、應計入個人基本所得額之免稅所得及扣

除額 十一、個人最低稅負之申報單位 十二、個人最低稅負之稅率 十三、個人基本稅額之計算方式 十四、計算所得基本稅額之扣除額 十五、所得基本稅額之申報繳納方式 十六、罰則 十七、反避稅條款 十八、個人及其關係人境外關係企業營利所得課徵最低稅負之規定 精選試題  第七章 遺產及贈與稅法(含施行細則) 一、課稅對象與課稅範圍 二、課稅財產之界定 三、納稅義務人 四、信託課稅之規定 五、課稅財產估價原則 六、免扣額 七、稅額計算 八、指數化 九、申報與繳納 十、遺產及贈與稅法於98年修正後對地方政府財政影響之因應 十一、罰則 十二、稅率調高之稅收做為長照財源 精選試題  第二部分 稅務相關法規彙編

壹、 所得稅法 貳、 營利事業所得稅查核準則 參、 稅捐稽徵法 肆、 加值型及非加值型營業稅法  伍、 108年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距一覽表  陸、 所得基本稅額條例 柒、 遺產及贈與稅法 捌、公告108年發生之繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額 第三部分 稅務相關法規精選試題 第一章 模擬試題及解答 第一回  第二回  第三回  第二章 近年試題及解析 106年  記帳士稅務相關法規概要  107年  記帳士稅務相關法規概要 108年  記帳士稅務相關法規概要 109年  記帳士稅務相關法規概要

兩岸企業所得稅租稅優惠之研究

為了解決轉投資收益免稅的問題，作者呂淑菁 這樣論述：

近年來，由於環保問題、工資成本上揚等經濟條件惡化及產業轉型，國內企業為了企業獲利性及永續經營，紛紛將其觸角延伸至海外及大陸，大陸由於地大物博、工資低廉、勞工充足、市場廣大，且與台灣有相同的語言、相同的風俗，再加上中共當局採行經濟改革及開放政策後，提供許多優惠獎勵措施，積極吸引外資投資，遂成為台商對外投資主要地區。然而在台商紛紛前往大陸投資之同時，除評估當地投資環境外，瞭解大陸的稅收、稅收優惠制度，及租稅規劃，是不可忽視之課題，亦引發了研究者研究動機。本研究的目的乃是協助台商企業作為投資兩岸時，利用企業所得稅租稅優惠之規定，作為投資地點的選擇及租稅規劃時之參考，以降低租稅成本，提高企業競爭力；

並向政府提出修法方向之建議；亦希望能對後繼研究者提供實證之依據。我國對於企業之獎勵措施，最早的為獎勵投資條例，自四十九年一月一日公布實施至七十九年十二月三十一日屆滿，對獎勵投資、促進經濟發展功不可沒。這項租稅獎勵措施之時代背景，係因七十餘年間，國內企業正面臨土地價格高昂、工資水準大幅提高、勞工意識抬頭及環保理念加強等不利因素之衝擊。有識之士認為，唯有朝高科技及附加價值高的產業發展，才能使台灣經濟再創奇蹟，建議政府繼續立法獎勵企業投資經營。政府於獎勵投資條例屆滿後，於八十一年公佈促進產業升級條例，並於八十四年一月初擴大適用對象及增加獎勵項目，對促進產業升級，提升國際競爭貢獻頗大。期間政府另對特定

的對象訂立獎勵法規，包括中小企業發展條例、獎勵民間參與民間交通建設條例、科學園區設置管理條例等，並與其他國家互訂租稅協定，以保障我國對外企業對外投資及鼓勵外國企業到我國投資，並避免重複課稅。大陸方面於1988年大陸國務院公佈的「關於鼓勵台灣同胞投資的規定」中的第五條規定：台灣投資者在大陸舉辦的投資企業，參照有關涉外經濟法律、法規的規定，享受相當的外商投資企業的待遇，由此觀之，台商是被視為外國人。而有關大陸租稅減免之規定，散佈於「中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法」，「中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法施行細則」，和其他稅務法規中。我國租稅優惠項目，依獎勵項目有加速折舊、投資

特定事業、機器設備投資抵減、研究發展.人才培訓.建立國際品牌形象投資抵減、投資於資源貧脊或發展遲緩地區投資抵減、國外投資損失準備、五年免稅、資產重估免稅、股價溢價發行免稅、轉投資收入免稅、盈餘轉增資、盈虧互抵等租稅優惠規定。而大陸對所謂三資企業，租稅優惠項目有特定地區的租稅優惠、特定項目的租稅優惠、特定行業長期投資的租稅優惠、地方所得稅的租稅優惠、再投資退稅、盈虧互抵優惠、技術權利金收入優惠、轉投資收益免稅、加速折舊、國產機器設備、投資抵減研究發展中心的優惠、軟件和集成電路產業優惠等等，並無像臺灣提撥國外投資損失準備，亦無資產重估價及股價溢價免稅規定。而台灣原雖有企業盈餘轉增資免稅之規定，已於

87年實施兩稅合約時予以刪除，台灣因無地方所得稅之規定，所以無減免地方所得稅之優惠。其他項目如加速折舊、投資重要特殊事業、研究發展、投資邊遠地區、年限內免徵企業所得稅、盈餘轉增資等項目，兩岸均有租稅優惠之規定，僅是優惠方式及優惠幅度大小不同而已。由論文中可知，有些獎勵項目在台灣的台商可享有較多的租稅減免優惠，有些項目則顯示若到大陸投資可享有的優惠優於在台投資，整體而言大陸為了大量吸引外來資本、技術，為大陸注入經濟活力，以振興及快速發展經濟，所以規定的優惠方式比台灣多，優惠的幅度亦比台灣大，所以整體而言台商若僅考慮所得稅優惠因素，則到大陸投資會比在台投資享有較多的企業所得稅優惠，但仍應視各別公司

的情形而定。因此台商不論是在台灣或到大陸投資，可以在合乎相關法的前提下享受租稅優惠的利益，仔細評估慎選投資組織、投資地點、投資產業，減少稅賦負擔以降低企業經營成本，追求整體利潤的極大化，並提高其競爭力。