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2022稅務相關法規概要(包括所得稅法、稅捐稽徵法、加值型及非加值型)：必考重點+攻略提示，各類題型駕輕就熟[記帳士][二十版]

為了解決投資收益免稅的問題，作者 這樣論述：

　　在記帳士之考試範圍中，稅務相關法規概要之考試重點大致集中在：稅捐稽徵法及施行細則、所得稅法及施行細則、營利事業所得稅查核準則、加值型及非加值型營業稅法及施行細則、所得基本稅額條例及施行細則、遺產及贈與稅法及施行細則等，試題類型摻雜最新稅法、稅制的研修及熱門新聞，只要準備得法，必可用最少的時間、精力，得到最高的分數。其關鍵完全在於平時準備之扎根基礎，洞悉考試情報資訊，及發揮臨場之答題技巧。   　　★準備要領 　　1. 首先須熟讀此六法條文。 　　2. 瞭解每一條文的立法意旨及性質。 　　3. 檢討每一條文是否合乎一般的租稅理論與現實環境。 　　4. 綜合各種相關的條文及制度，討論缺失及

改造要點。   本書特色   　　◎各章導讀快速上手，精選試題隨即演練 　　稅務相關法規涵蓋範圍廣大，細目繁多，往往讓人背得痛苦難言，考試時又茫然無措，因此本書針對記帳士考試測驗式題型編撰，特別精心規劃內容，配合最新考試命題大綱，將歷年國家考試落點與必考重點加以分析整理，讓你可以輕鬆掌握考試趨勢。另外，各章精心彙集重要考題，並附解答，協助複習記憶，隨時檢視自我學習成果。   　　◎必考重點+攻略提示，各類題型駕輕就熟 　　內文有小叮嚀視窗與必考內容標示，讓你一眼就知道重要考點，法規部分則貼心整理「重點攻略」，提醒你各個法規的常考條號，搭配法規QR Code使用，輕鬆掌握法規更新動態。   　　

◎收錄108~110年記帳士考題，名師詳解邁向高分 　　所有的大型考試，除了平日的認真準備，關切稅務的相關新聞或議題之外，練習歷屆試題也是十分重要的，唯有練習歷屆考題才能清楚的掌握考試脈絡，有助於自己在考場上能臨危不亂，增加得分的機會。因此本書收錄近年考試試題，讓你一書完整掌握所有考情趨勢。在邁向記帳士專業的路上，可獲得事半功倍之效。  

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探討私立大專院校投資金融工具之現況

為了解決投資收益免稅的問題，作者廖翊均 這樣論述：

私立大專校院現因人口出生率降低，造成招生困難，少數私立大學將腦筋轉向利用學校賸餘款投資金融工具，投資市場的好處是該收入來源與學生招收人數多寡無關，只要學校有累積盈餘並經董事會和主管機關教育部同意在額度內各校即可依「私立學校賸餘款投資及流用辦法」購買金融工具商品，以增加股利收入及投資盈餘。在層層法令限制下，私立大學投入投資金融工具的行為並不普遍，政府於民國107年2月7日修正刪除所得稅法第42條，造成私立大學投資產生之股利淨額或盈餘淨額須計入課稅所得額，也讓原本為數不多同意投資行為的私立大學董事會，恐會調整可投資額度的限額。本研究探討各私立大專校院近五年（即104至108學年度）投資金融工具概

況，藉此了解私立大專校院投入投資金額的情形。並以修法日為基準，利用成對樣本t檢定實證分析方法探討各私立大專校院在修法後，投資金融工具金額是否具有顯著相關影響？實證結果發現修正法令對私立大專校院投入投資金融工具金額變動並無顯著關係，總體來看投入投資金融工具金額是遞增的，可以推斷情形有一，原本就有投資金融工具行為之學校評估修訂所得稅法第42條後對學校增加的稅費支出不高，或是仍維持免稅，進而持續增加投入金融工具。

2021稅務相關法規概要(包括所得稅法、稅捐稽徵法、加值型及非加值型)：必考重點+攻略提示［十九版］（記帳士）

為了解決投資收益免稅的問題，作者 這樣論述：

　　在記帳士之考試範圍中，稅務相關法規概要之考試重點大致集中在：稅捐稽徵法及施行細則、所得稅法及施行細則、營利事業所得稅查核準則、加值型及非加值型營業稅法及施行細則、所得基本稅額條例及施行細則、遺產及贈與稅法及施行細則等，試題類型摻雜最新稅法、稅制的研修及熱門新聞，只要準備得法，必可用最少的時間、精力，得到最高的分數。其關鍵完全在於平時準備之扎根基礎，洞悉考試情報資訊，及發揮臨場之答題技巧。   　　★準備要領 　　1. 首先須熟讀此六法條文。 　　2. 瞭解每一條文的立法意旨及性質。 　　3. 檢討每一條文是否合乎一般的租稅理論與現實環境。 　　4. 綜合各種相關的條文及制度，討論缺失及改造

要點。   本書特色   　　◎各章導讀帶你快速上手，精選試題隨即演練 　　稅務相關法規涵蓋範圍廣大，細目繁多，讓人往往背得痛苦難言，考試時又茫然無措，因此本書針對記帳士考試測驗式題型編撰，特別精心規劃內容，配合最新考試命題大綱，將歷年國家考試落點與必考重點加以分析整理，讓你可以輕鬆掌握考試趨勢。另外，各章精心彙集重要考題，並附解答，協助複習記憶，隨時檢視自我學習成果。   　　◎必考重點+攻略提示，各類題型駕輕就熟 　　內文有小叮嚀視窗與必考內容標示，當你一眼就知道重要考點，法規部分則貼心整理「重點攻略」，提醒你各個法規的常考條號，搭配法規QR Code使用，輕鬆掌握法規更新動態。   　　

◎106~109年記帳士考題，名師詳解邁向高分 　　所有的大型考試，除了平日的認真準備，關切稅務的相關新聞或議題之外，練習歷屆試題也是十分重要的，唯有練習歷屆考題才能清楚的掌握考試脈絡，有助於自己在考場上能臨危不亂，增加得分的機會。因此本書收錄近年考試試題，讓你一書完整掌握所有考情趨勢。在邁向記帳士專業的路上，可獲得事半功倍之效。 編者簡介   千華稅務法規專業科目名師—方君   　　著作： 　　方君，《稅務法規(含概要)》，千華數位文化。   　　方君，《稅務相關法規概要(含所得稅法及其施行細則、稅捐稽徵法及其施行細則、加值型及非加值型營業稅法及其施行細則、營利事業所得稅查核準則、所得基本

稅額條例及其施行細則、遺產及贈與稅法及其施行細則)》，千華數位文化。 稅務相關法規概要準備要領  第一部分 稅務相關法規系統整理 第一章 稅務法規之基本概念 一、租稅之意義  二、租稅之專有名詞 三、稅法之基本架構 四、租稅法之適用原則 五、我國現行稅務行政組織系統 精選試題  第二章 所得稅法－綜合所得稅(含施行細則) 一、課稅範圍 二、納稅義務人 三、綜合所得之分類 四、免稅所得 五、信託課稅 六、免稅額及扣除額 七、綜合所得稅之特殊租稅優惠 八、稅率結構 九、結算申報 十、核定稅額 十一、就源扣繳、分離課稅與扣繳 十二、綜合所得稅之申報單位 十三、逃漏所得稅之處罰 十

四、歸納整理   精選試題  第三章 所得稅法－營利事業所得稅(含施行細則、查核準則) 一、課稅範圍 二、納稅義務人 三、營利事業之納稅方式 四、營利事業所得額 五、成本、費用之規定 六、盈虧互抵 七、非常規交易 八、反資本稀釋條款 九、受控外國公司（Controlled Foreign Company, 簡稱CFC）制度 十、以實際管理處所認定居民企業（Place of Effective Management, 簡稱PEM） 十一、存貨之估價 十二、固定資產之估價 十三、應收款項之估價 十四、未實現之費用、損失 十五、資產重估價 十六、暫繳制度 十七、結算申報 十八、特殊申報 十九、就源

扣繳 二十、同業利潤標準、各業所得額標準與書面審核 二十一、盈餘申報 二十二、轉投資收益免稅 二十三、未分配盈餘之課稅 二十四、房地合一課稅 二十五、營利事業所得稅查核準則 二十六、催報、滯報、怠報與滯納 第四章 稅捐稽徵法(含施行細則) 一、稅捐稽徵法之法律性質 二、納稅義務人 三、繳稅通知文書與送達 四、稅捐之繳納 五、核課期間 六、徵收期間（又稱追徵時效） 七、稅捐之保全 八、稅捐之優先受償權 九、課稅資料之調查及保密 十、行政救濟 十一、罰則 十二、違反相關法律情節重大者，停止並追回租稅優惠 十三、實質課稅原則 十四、暫緩移送強制執行 十五、課稅資訊交換 精選試題  第五章 加值型

及非加值型營業稅(含施行細則) 一、加值型營業稅之簡介 二、加值型營業稅之計算方式 三、課稅範圍 四、納稅義務人 五、零稅率 六、免稅 七、稅率結構 八、稅額計算 九、稽徵程序 十、進口貨物之課稅 十一、罰則 十二、統一發票之開立方式 精選試題  第六章 所得基本稅額條例(含施行細則) 一、所得基本稅額條例之立法目的 二、所得基本稅額條例之實施時點 三、不必申報繳納最低稅負之營利事業 四、應計入營利事業基本所得額之免稅所得 五、營利事業最低稅負之稅率 六、營利事業基本稅額之計算 七、信賴保護原則 八、基本稅額與可扣抵稅額 九、不必申報繳納最低稅負之個人 十、應計入個人基本所得額之免稅所得及扣

除額 十一、個人最低稅負之申報單位 十二、個人最低稅負之稅率 十三、個人基本稅額之計算方式 十四、計算所得基本稅額之扣除額 十五、所得基本稅額之申報繳納方式 十六、罰則 十七、反避稅條款 十八、個人及其關係人境外關係企業營利所得課徵最低稅負之規定 精選試題  第七章 遺產及贈與稅法(含施行細則) 一、課稅對象與課稅範圍 二、課稅財產之界定 三、納稅義務人 四、信託課稅之規定 五、課稅財產估價原則 六、免扣額 七、稅額計算 八、指數化 九、申報與繳納 十、遺產及贈與稅法於98年修正後對地方政府財政影響之因應 十一、罰則 十二、稅率調高之稅收做為長照財源 精選試題  第二部分 稅務相關法規彙編

壹、 所得稅法 貳、 營利事業所得稅查核準則 參、 稅捐稽徵法 肆、 加值型及非加值型營業稅法  伍、 108年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距一覽表  陸、 所得基本稅額條例 柒、 遺產及贈與稅法 捌、公告108年發生之繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額 第三部分 稅務相關法規精選試題 第一章 模擬試題及解答 第一回  第二回  第三回  第二章 近年試題及解析 106年  記帳士稅務相關法規概要  107年  記帳士稅務相關法規概要 108年  記帳士稅務相關法規概要 109年  記帳士稅務相關法規概要

論往年虧損扣除及投資收益免稅於所得稅法上之意義及其合併適用

為了解決投資收益免稅的問題，作者高羅亘 這樣論述：

我國所得稅法第39條明定往年虧損扣除，同法第42條規範轉投資收益，不計入所得額課稅。而財政部66年3月9日台財稅字第31580號函釋規範，於營利事業按所得稅法第39條但書，其得自本年度純益額中扣除之前十年內各期虧損，應先行將其於各期依同法第42條規定免計入所得額之投資收益，計入各期之盈虧計算沖抵後，該餘額始為得自本年度純益額中扣除之數額。行政法院亦認為該函釋與所得稅法之立法意旨相符，認為所得稅法第39條及第42條皆為稅捐優惠，若未依該函釋先行抵減，將造成納稅者受有雙重優惠。惟本文認為無論係往年虧損扣除，抑或是轉投資收益不計入所得額課稅，二者皆非租稅優惠，而是體現量能原則之租稅減免。自得一併適

用，並無所謂雙重優惠之問題。本文第一章緒論點出問題意識：我國所得稅法第39條及第42條是否皆為租稅優惠。第二章對量能原則及租稅優惠之區辨為探討。第三章及第四章，則分別確認所得稅法第39條虧損扣除、第42條轉投資收益不計入所得額課稅於所得稅法上之定性，皆非租稅優惠，而是體現量能原則之租稅減免。第五章則進一步主張，二者合併適用時，亦不應產生誘導之效果，並對前開財政部66年函釋適用所致違憲結果加以批判。第六章為本論文結論。